住民税と所得税の違い

1前年所得課税と現年所得課税

（1）住民税は、前年中の所得に対して課税されます（前年所得課税）。ただし、退職所得については、支払の時に課税されます（現年所得課税）。
（2）所得税は、その年の所得に対して課税されます。

2均等割の有無

所得税には住民税の均等割に当たるものはありません。

3所得控除額

社会保険料控除や医療費控除などの控除額は所得税と同じですが、控除額が異なる主なものは以下のとおりです。

住民税及び所得税控除一覧表
		住民税	所得税
生命保険料控除	新契約	支払った生命保険料ア、個人年金保険料イまたは介護医療保険料ウが 12,000円以下＝ア、イまたはウの全額 12,000円超32,000円以下＝ア、イまたはウ÷2+6,000円 32,000円超56,000円以下＝ア、イまたはウ÷4+14,000円 56,000円超＝一律28,000円	支払った生命保険料ア、個人年金保険料イまたは介護医療保険料ウが 20,000円以下＝ア、イまたはウの全額 20,000円超40,000円以下＝ア、イまたはウ÷2+10,000円 40,000円超80,000円以下＝ア、イまたはウ÷4+20,000円 80,000円以上＝一律40,000円
	旧契約	支払った生命保険料A、個人年金保険料Bが 15,000円以下＝AまたはBの全額 15,000円超40,000円以下＝AまたはB÷2+7,500円 40,000円超70,000円以下＝AまたはB÷4+17,500円 70,000円超＝一律35,000円	支払った生命保険料A、個人年金保険料Bが 25,000円以下＝AまたはBの全額 25,000円超50,000円以下＝AまたはB÷2+12,500円 50,000円超100,000円以下＝AまたはB÷4+25,000円 100,000円超＝一律50,000円
		生命保険料+個人年金保険料+介護保険料＝最高70,000円	生命保険料+個人年金保険料+介護保険料＝最高120,000円
地震保険料控除	地震保険料	支払った保険料C÷2＝最高25,000円	支払った保険料C＝最高50,000円
	旧長期損害保険料	支払った保険料Dが 5,000円以下＝Dの全額 5,000円超＝D÷2+2,500円(最高10,000円）	支払った保険料Dが 10,000円以下＝Dの全額 10,000円超＝D÷2+5,000円(最高15,000円）
		地震+旧長期＝最高25,000円	地震+旧長期＝最高50,000円
障害者控除	障害者	260,000円	270,000円
	特別障害者	300,000円	400,000円
	同居特別障害者	530,000円	750,000円
寡婦控除		260,000円	270,000円
ひとり親控除		300,000円	350,000円
勤労学生控除		260,000円	270,000円
配偶者控除	一般控除対象配偶者	330,000円	380,000円
	老人控除対象配偶者	380,000円	480,000円
扶養控除	一般扶養親族	330,000円	380,000円
	特定扶養親族	450,000円	630,000円
	老人扶養親族	380,000円	480,000円
	同居老親親族	450,000円	580,000円
	年少扶養親族	0円	0円（非課税限度額人数に含む）
基礎控除	2,400万円以下	430,000円	480,000円
	2,400万円超2,450万円未満	290,000円	320,000円
	2,450万円超2,500万円未満	150,000円	160,000円

「一般の控除対象配偶者」とは、70歳未満の配偶者をいいます。
「老人控除対象配偶者」とは、70歳以上の配偶者をいいます。
「一般の控除対象親族」とは、扶養親族のうち、年齢16歳以上の者をいいます。
「特定扶養親族」とは、年齢19歳以上23歳未満の者をいいます。
「老人扶養親族」とは、年齢70歳以上の者をいいます。
「同居老親等扶養親族」とは、老人扶養親族のうち、納税義務者または納税義務者の配偶者の直系従属で、納税義務者または納税義務者の配偶者のいずれかとの同居を常況としている者をいいます。

4税率

住民税と所得税の税率は次のとおりです。

税率
	課税所得	税率	控除額
住民税	一律	10％（市民税6％、県民税4％）	なし
所得税	1,000円から1,949,000円まで	5％	なし
	1,950,000円から3,299,000円まで	10％	97,500円
	3,300,000円から6,949,000円まで	20％	427,500円
	6,950,000円から8,999,000円まで	23％	636,000円
	9,000,000円から17,999,000円まで	33％	1,536,000円
	18,000,000円から39,999,000円まで	40％	2,796,000円
	40,000,000円以上	45％	4,796,000円

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